BÀI TẬP THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN CÓ LỜI GIẢI
Bạn đang xem: Bài tập thuế thu nhập cá nhân có lời giải
Bài tập tính thuế thu nhập cá thể có đáp án
Bài tập tính thuế TNCN số 1:
Ông Minh là đối tượng người sử dụng cư trú trên VN thao tác trong một doanh nghiệp cổ phần trong những năm tính thuế 202X có tài liệu sau:
1, thu nhập trong 7 tháng thao tác ở VN:
– thu nhập chịu thuế từ chi phí lương trước khi trừ BHBB cùng thuế TNCN: 200 triệu đồng.
– chi phí bồi thường bảo đảm thân thể nhấn được xuất phát từ 1 công ty bảo hiểm: 30 triệu đồng.
– Chị giá bán ruột khuyến mãi một loại TV trị giá bán 40 triệu vnd và một chiếc xe máy trị giá chỉ kê khai 50 triệu đồng.
– phần thưởng 1 hội thi trên truyền hình sau khi đã khấu trừ thuế: 91 triệu đồng.
– dìm thừa kế từ phụ huynh đẻ 1 căn nhà trị giá bán 4 tỷ đồng. Sau khi nhận thừa kế, ông Minh bán căn nhà mà ông đã sở hữu trước khi dìm thừa kế với cái giá 3 tỷ đồng. Giá bán vốn căn nhà này 2 tỷ đồng.
2, các khoản thu nhập trong thời hạn 5 mon lao đụng ở nước ngoài là 270 triệu đ (sau khi đang nộp thuế ở quốc tế 30 triệu đồng. Nước này chưa ký kết hiệp định tránh tiến công thuế gấp đôi với VN)
Yêu cầu: khẳng định thuế TNCN ông Minh cần nộp (hoặc bắt buộc được khấu trừ tại nguồn) và còn cần nộp sau khoản thời gian quyết toán thuế năm.
Biết rằng:
– Số thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương mà doanh nghiệp này đã khấu từ với nộp so với thu nhập của ông minh là 5 triệu vnd (có triệu chứng từ đúng quy định)
– Phí bảo hiểm bắt buộc sẽ trừ vào lương: 16 triệu đồng
– Ông Minh bao gồm nuôi 2 nhỏ đang học đại học, không có thu nhập và một bác bỏ ruột không còn tuổi lao rượu cồn không vị trí nương tựa, không tồn tại thu nhập.
– sau thời điểm nhận tiền phần thưởng của hội thi trên truyền họa 91 triệu đồng, ông Minh đã trích ra 6 triệu đồng để cỗ vũ Trung tâm quan tâm trẻ em khuyết tật (Trung trung khu này do chủ tịch UBND thức giấc ra quyết định ra đời
– quý hiếm quà tặng kèm từ chị gái nhưng mà ông Minh kê khai rẻ hơn giá tính lệ chi phí trước bạ đôi mươi triệu đồng.
Lời giải
1, Thuế các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công
* Công thức:
Thuế TNCN cần nộp = thu nhập tính thuế x thuế suất
Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế – những khoản bớt trừ
Thu nhập chịu đựng thuế = Tổng thu nhập – những khoản được miễn thuế
* thu nhập chịu thuế:
– chi phí lương trong 7 tháng thao tác làm việc ở VN: 200 triệu
– thu nhập cá nhân trong thời gian thao tác làm việc ở nước ngoài: 270 triệu + 30 triệu = 300 triệu
– TNCT từ tiền lương, chi phí công: 500 triệu đồng
* những khoản giảm trừ:
– Đóng góp bải hiểm bắt buộc: 16 triệu
– bớt trừ phiên bản thân: 132 triệu
– bớt trừ tín đồ phụ thuộc: 3 x 52,8 triệu = 158,4 triệu đồng
– sút trừ đóng góp từ thiện: 6 triệu đồng
– Tổng những khoản giảm trừ: 16 triệu + 132 triệu + 158,4 triệu + 6 triệu = 312,4 triệu
* các khoản thu nhập tính thuế từ tiền lương, chi phí công: 500 triệu – 312,4 triệu = 187,6 triệu
* Thuế các khoản thu nhập từ tiền lương, chi phí công khấu trừ thuế các khoản thu nhập đã nộp sinh sống nước ngoài:
60 triệu x 5% + (120 triệu – 60 triệu) x 10% + (187,6 triệu – 120 triệu) x15%= 19,14 triệu đồng
* Thuế thu nhập cá nhân đã nộp ở quốc tế được trừ: 19,14 triệu vnd x 300 triệu/500 triệu = 11,484 triệu
* Thuế thu nhập từ tiền lương đề nghị nộp: 19,14 triệu -11,484 triệu = 7,656 triệu
* Thuế các khoản thu nhập từ chi phí lương còn cần nộp sau quyết toán thuế năm: 7,656 triệu – 5 triệu = 2,656 triệu
2, Thuế thu nhập so với các khoản thu nhập khác:
– chi phí bồi thường bảo đảm thân thể là các khoản thu nhập được miễn thuế
– thừa nhận quà tặng là TV ko thuộc diện chịu thuế TNCN
– Thuế TNCN so với quà tặng ngay là xe cộ máy:
+ Trị giá chỉ quà khuyến mãi ngay tính thuế: 50 triệu + 20 triệu = 70 triệu
+ TNTT: 70 triệu – 10 triệu = 60 triệu
+ Thuế TNCN cần nộp: 60 triệu x 10% = 6 triệu
– Thuế thu nhập cá nhân từ trúng thưởng:
+ TNTT= (91 triệu – 10 triệu) /(1-10%) = 90 triệu
-Thuế thu nhập từ chuyển nhượng vốn:
+ các khoản thu nhập tính thuế: 1.000 triệu -900 triệu = 100 triệu
+ Thuế TNCN nên nộp: 100 triệu x 20% = đôi mươi triệu
– các khoản thu nhập từ nhấn thừa kế của bố mẹ được miễn thuế
– Thuế thu nhập cá nhân từ ủy quyền BĐS: 3.000 x 2%= 60 triệu đồng
Bài thói quen thuế TNCN số 2:
Ông Nguyễn Văn An (quốc tịch Việt Nam), đăng ký hộ khẩu thường trú tại tp. Hà nội làm bài toán trong mộtdoanh nghiệp liên doanh có thu nhập trong thời hạn tính thuế như sau:
– chi phí công thực nhận sau thời điểm trừ các khoản bảo đảm bắt buộc: 480 triệu đồng.;
– tiền thưởng tính theo năng suất lao động: 50 triệu đồng.;
– Phụ cung cấp độc hại: 20 triệu đồng.
– tiền thưởng sáng sủa kiến, cách tân kỹ thuật (kèm theo ghi nhận sáng chế): 15 triệu đồng.
– Tiền dịch vụ thuê mướn mặt bởi sản xuất là 300 trđ.
Xem thêm: Top 9 Phần Mềm Tạo Nhạc Điện Tử, Top 6 Phần Mềm Tạo Nhạc Điện Tử Edm Rất Hiệu Quả
Yêu cầu: khẳng định thuế TNCN ông An buộc phải nộp trong năm. Hiểu được ông đk giảm trừ mang đến haicon dưới 18 tuổi.
Lời giải:
– Thuế thu nhập cá thể đối với các khoản thu nhập từ chi phí lương:
– thu nhập chịu thuế: 480tr + 50tr = 530 triệu đồng.
Xem thêm: Vi Khuẩn Nào Dưới Đây Có Khả Năng Tự Dưỡng ? Vi Khuẩn Nào Dưới Đây Có Khả Năng Tự Dưỡng
– các khoản giảm trừ: 11tr x 12 + 4,4tr x 2 x 12= 237,6 triệu đồng
– các khoản thu nhập tính thuế: 530tr — 237,6tr = 292,4 triệu đồng /năm thuộc bậc 4
– Thuế TNCN so với thu nhập từ tiền lương:
Biểu thuế suất thuế thu nhập cá nhân cá nhân:
Bậc 1= 60 x 5% = 3tr
Bậc 2= (120tr – 60tr) x 10% = 6tr
Bậc 3 = (216tr -120tr) x 15% = 14,4tr
Bậc 4 = (292,4tr – 216tr) x 20% = 15,28tr
Số thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương của ông Nguyễn Văn An = 38,68tr
Thuế TNCN so với thu nhập từ bỏ cho mặt bằng sản xuất: 300tr x 5% = 15tr.
Tổng thuế TNCN buộc phải nộp: 38,68tr + 15tr = 53,68tr đồng
Trên đây là bài tập tính thuế thu nhập cá nhân cá nhân gồm lời giải, hy vọng bài viết này sẽ có lợi với chúng ta đọc.
